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广东省深圳市财政局


深圳市财政局关于印发《深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法》的通知
（2007年2月27日）
深财会〔2007〕20号

　　《深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法》（修订稿）已经市政府同意，现予印发，自2007年3月1日起施行。


深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法

02号 许可事项：会计师事务所设立批准

　　一、行政许可内容
　　在深圳经济特区设立合伙会计师事务所和会计师事务所在深圳经济特区设立分所及外地会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区。
　　二、设定行政许可的法律依据
　　（一）《中华人民共和国注册会计师法》（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过）第二十五条；
　　（二）《深圳经济特区注册会计师管理条例》（2007年1月24日深圳市第四届人民代表大会常务委员会第十次会议修订）第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十五条。
　　（三）《会计师事务所审批和监督暂行办法》（2005年1月22日财政部令第24号）第十三条、第二十条、第三十三条。
　　三、行政许可数量及方式
　　无数量限制，符合条件即予许可。
　　四、行政许可条件
　　（一）特区内设立合伙会计师事务所的条件：
　　1．有2个以上合伙人；
　　2．有2个以上专职从业人员（含合伙人）；
　　3．有书面合伙协议；
　　4．有合伙人认缴或者实际缴付的出资额；
　　5．有会计师事务所的名称和固定执业场所。
　　会计师事务所设立主任会计师，由执行会计师事务所事务的1名合伙人担任。
　　法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第十六条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第七条。
　　（二）设立合伙会计师事务所，合伙人应当具备下列条件：
　　1．年龄不超过60周岁；
　　2．持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称注册会计师证书）；
　　3．在会计师事务所专职执业，最近连续从事下列审计业务满5年，其中在境内会计师事务所执业不少于3年：
　　（1）审查企业会计报表，出具审计报告；
　　（2）验证企业资本，出具验资报告；
　　（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；
　　（4）法律、行政法规规定的其他审计业务；
　　4．成为合伙人或者股东前1年内，没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定；
　　5．5年内没有因为执业行为受到行政处罚。
　　法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第十七条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条。
　　（三）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所条件：
　　1．设立分所的会计师事务所，应当具备下列条件：
　　（1）依法成立3年以上，内部管理制度健全；
　　（2）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名；
　　（3）会计师事务所上年末的净资产不低于人民币300万元；
　　（4）申请设立分所前3年内，该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。
　　因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。
　　法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第二十三条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十三条。
　　2．会计师事务所设立的分所，应当具备下列条件：
　　（1）分所负责人为会计师事务所的合伙人；
　　（2）至少有5名注册会计师（含分所负责人）；
　　（3）有固定的办公场所。
　　法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第二十四条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十四条。
　　3．分所的名称应当采用“会计师事务所名称＋分所所在行政区划名＋分所”的形式。
　　法律依据：《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十五条。
　　（四）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区内，应当具备下列条件：
　　1．符合法定设立条件；
　　2．申请迁移时未正在接受财政部门检查，或者中国注册会计师协会或省级注册会计师协会调查。
　　法律依据：《会计师事务所审批和监督暂行办法》第三十四条。
　　五、申请材料
　　（一）在特区内设立合伙会计师事务所：
　　1．《会计师事务所设立申请表》、《会计师事务所合伙人情况汇总表》、《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
　　2．企业登记机关出具的企业名称预先核准通知书（复印件2份，验原件）；
　　3．全体合伙人已转出原会计师事务所证明，若合伙人为原会计师事务所合伙人的，还应当提交退伙证明（复印件各2份，验原件）；
　　4．申请人所在的省级注册会计师协会为其出具的最近连续5年专职从事审计业务的证明，具有在境外会计师事务所从事审计业务经验的，还应提交境外会计师事务所出具的执业证明（复印件各2份，附中文译本，验原件）；
　　5．加入该所的注册会计师的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
　　6．书面合伙协议及合伙人出资证明（复印件各2份，验原件）；
　　7．办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）。
　　因合并或者分立新设会计师事务所的，还应当提交合并或者分立协议（复印件2份，验原件）。
　　（二）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所：
　　1．《会计师事务所设立分所申请表》（原件、复印件各1份）；
　　2．全体合伙人作出的设立分所的决议（复印件2份，验原件）；
　　3．《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
　　4．会计师事务所上年度资产负债表（复印件2份，验原件）；
　　5．会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
　　6．会计师事务所对分所的管理办法（复印件2份，验原件）；
　　7．分所办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）；
　　合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交前款第4项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表（复印件各2份，验原件）。
　　（三）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区内：
　　1．《会计师事务所迁移申请表》（原件、复印件各1份）；
　　2．《会计师事务所合伙人情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
　　3．《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
　　4．书面合伙协议（复印件2份，验原件）；
　　5．全体合伙人的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
　　6．迁入地办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）；
　　7．全体合伙人作出的迁移办公场所决议（复印件2份，验原件）。
　　迁移同时需要变更会计师事务所名称的，还应当提交深圳市工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书（复印件2份，验原件）。
　　六、申请表格
　　《会计师事务所设立申请表》（附表1）；《会计师事务所合伙人或发起人情况汇总表》（附表2）；《注册会计师情况汇总表》（附表3）；《批准设立会计师事务所有关情况表》（附表4）；《会计师事务所设立分所申请表》（附表5）；《会计师事务所迁移申请表》（附表6）。
　　上述表格可到深圳市财政局会计处免费领取，也可在深圳市财政局信息网（http://www.szfb.gov.cn）上免费下载。
　　七、行政许可申请受理机关
　　深圳市财政局。
　　八、行政许可决定机关
　　深圳市财政局。
　　九、行政许可程序
　　（一）收发文窗口受理申报；
　　（二）审批人员进行形式审查，发放受理回执；
　　（三）受理后公示，公示期为16个工作日；
　　（四）内部审查；
　　（五）核发会计师事务所执业许可证。
　　十、行政许可时限
　　（一）在深圳经济特区内设立合伙会计师事务所，自受理申请之日起30个工作日内；
　　（二）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所的，自受理申请之日起20个工作日内；
　　（三）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区的，自受理申请之日起20个工作日内。
　　法律依据：《中华人民共和国注册会计师法》第二十六条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第十五条、第二十七条、第三十六条；《深圳经济特区注册会计师条例》第二十二条。
　　十一、行政许可证件及有效期限
　　《会计师事务所执业许可证》，无有效期限。但应按年度在每年5月31日前到市财政部门办理更新手续。
　　法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第三十三条。
　　十二、行政许可的法律效力
　　取得《会计师事务所执业许可证》后应当依法办理工商登记手续，方可执业。
　　十三、行政许可收费
　　无。
　　十四、行政许可年审或年检
　　无。


　　附表1
会计师事务所设立申请表
拟设立事务所名称 组织形式
设立方式 出资总额
主任会计师 姓名 合伙人总数
是否为执行合伙所事务的合伙人
合伙人以外的注册
会计师数量 注册会计师以外的专职从业人员数量
办公场所
通讯地址 邮编
联系人 电子邮箱
联系电话 传真
全体合伙人
申请及保证 我们申请设立 会计师事务所，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料全部属实。



全体合伙人或者发起人签名并盖章：





年 月 日


　　注：设立方式一栏填“新设”或“合并新设”或“分立新设”。


　　附表2
会计师事务所合伙人情况汇总表
　　会计师事务所名称：
合伙人姓名 注册会计师证书 是否符合规定
的资格条件 是否办理完从原所转出手续* 若为原所合伙人或者股东，是否
办理完退伙或者股权转让手续* 出资额 出资比例
证书编号 最近一次通过
注协检查时间










签字盖章： 年 月 日
　　注：1.申请设立会计师事务所填报时，由拟设立会计师事务所的主任会计师签章。
　　2.迁移办公场所的和每年5月31日填报的，不需填写表中带“*”项，由会计师事务所主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
　　3.有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。


　　附表3
　注册会计师情况汇总表
　　会计师事务所或者分所名称：
序号 注册会计师姓名 注册会计师证书
证书编号 最近一次通过注协检查的时间












保证 谨此保证，本表所填报内容及所附证明材料全部属实。


签名并盖章：
年 月 日

　　注：1.申请设立会计师事务所填报时，填报除合伙人以外的注册会计师，由拟设立的会计师事务所主任会计师签章。
　　2.申请设立分所填报时，分别填报会计师事务所、拟设立分所的注册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
　　3.申请迁移办公场所填报时，填报除合伙人、分所注册会计师以外的注册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
　　4.有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。

　　附表4
批准设立会计师事务所有关情况表
事务所名称
组织形式 设立方式
出资总额 主任会计师姓名
合伙人总数 是否有合伙协议
合伙人以外的
注册会计师数量 注册会计师以外的专职从业人员数量
办公场所
受理日期 批准日期
批准文号 执业证书编号
批准机关意见：










批准机关盖章
经办人签字： 年 月 日

　　注：设立方式一栏填“新设”或“合并新设”或“分立新设”。

　　附表5
会计师事务所设立分所申请表
事务所名称 组织形式
上年末净资产总额 成立日期及批准文号（合并或分立新设的，还须注明合并或分立前事务所成立日期及批准文号）
事务所所在地 注册会计师（不包括拟转到分所的注册会计师）数量
事务所及其设立的分所最近三年内是否因执业行为受到过行政处罚
拟设立分所名称
分所注册会计师数量（含分所负责人） 分所负责人 姓名
是否为事务所的
合伙人或者股东
分所办公场所
分所通讯地址 分所邮编
分所联系人 分所电子邮箱
分所联系电话 分所传真
事务所申请及保证 我所申请设立 分所，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料全部属实。

主任会计师签名并盖章：



会计师事务所盖章
年 月 日


　　附表6

会计师事务所迁移申请表

事务所名称

组织形式


拟迁入后名称

拟迁入办公场所


现所在地

拟迁入地


执业证书编号

出资总额


主任会计师姓名

合伙人总数


合伙人以外的

注册会计师数量

注册会计师以外的

专职从业人员数量


通讯地址

邮编


联系人

电子邮箱


联系电话

传真


分所情况
分所名称
批准机关
















目前是否因为执业行为正在接受财政部或省级财政部门检查，或者中国注册会计师协会或省级注册会计师协会调查，具体情况说明：







我所申请从迁入 ，并保证本表所填报内容及所附申请材料全部属实。





主任会计师签名并盖章：



会计师事务所盖章

年 月日


国务院


国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定

中华人民共和国国务院令

第３０２号

现公布《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》，自公布之日起施行。

总 理 朱镕基
二００一年四月二十一日

国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定

第一条 为了有效地防范特大安全事故的发生，严肃追究特大安全事故的行政责任，保障人民群众生命、财产安全，制定本规定。
第二条 地方人民政府主要领导人和政府有关部门正职负责人对下列特大安全事故的防范、发生，依照法律、行政法规和本规定的规定有失职、渎职情形或者负有领导责任的，依照本规定给予行政处分；构成玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任：
（一）特大火灾事故；
（二）特大交通安全事故；
（三）特大建筑质量安全事故；
（四）民用爆炸物品和化学危险品特大安全事故；
（五）煤矿和其他矿山特大安全事故；
（六）锅炉、压力容器、压力管道和特种设备特大安全事故；
（七）其他特大安全事故。
地方人民政府和政府有关部门对特大安全事故的防范、发生直接负责的主管人员和其他直接责任人员，比照本规定给予行政处分；构成玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
特大安全事故肇事单位和个人的刑事处罚、行政处罚和民事责任，依照有关法律、法规和规章的规定执行。
第三条 特大安全事故的具体标准，按照国家有关规定执行。
第四条 地方各级人民政府及政府有关部门应当依照有关法律、法规和规章的规定，采取行政措施，对本地区实施安全监督管理，保障本地区人民群众生命、财产安全，对本地区或者职责范围内防范特大安全事故的发生、特大安全事故发生后的迅速和妥善处理负责。
第五条 地方各级人民政府应当每个季度至少召开一次防范特大安全事故工作会议，由政府主要领导人或者政府主要领导人委托政府分管领导人召集有关部门正职负责人参加，分析、布置、督促、检查本地区防范特大安全事故的工作。会议应当作出决定并形成纪要，会议确定的各项防范措施必须严格实施。
第六条 市（地、州）、县（市、区）人民政府应当组织有关部门按照职责分工对本地区容易发生特大安全事故的单位、设施和场所安全事故的防范明确责任、采取措施，并组织有关部门对上述单位、设施和场所进行严格检查。
第七条 市（地、州）、县（市、区）人民政府必须制定本地区特大安全事故应急处理预案。本地区特大安全事故应急处理预案经政府主要领导人签署后，报上一级人民政府备案。
第八条 市（地、州）、县（市、区）人民政府应当组织有关部门对本规定第二条所列各类特大安全事故的隐患进行查处；发现特大安全事故隐患的，责令立即排除；特大安全事故隐患排除前或者排除过程中，无法保证安全的，责令暂时停产、停业或者停止使用。法律、行政法规对查处机关另有规定的，依照其规定。
第九条 市（地、州）、县（市、区）人民政府及其有关部门对本地区存在的特大安全事故隐患，超出其管辖或者职责范围的，应当立即向有管辖权或者负有职责的上级人民政府或者政府有关部门报告；情况紧急的，可以立即采取包括责令暂时停产、停业在内的紧急措施，同时报告；有关上级人民政府或者政府有关部门接到报告后，应当立即组织查处。
第十条 中小学校对学生进行劳动技能教育以及组织学生参加公益劳动等社会实践活动，必须确保学生安全。严禁以任何形式、名义组织学生从事接触易燃、易爆、有毒、有害等危险品的劳动或者其他危险性劳动。严禁将学校场地出租作为从事易燃、易爆、有毒、有害等危险品的生产、经营场所。
中小学校违反前款规定的，按照学校隶属关系，对县（市、区）、乡（镇）人民政府主要领导人和县（市、区）人民政府教育行政部门正职负责人，根据情节轻重，给予记过、降级直至撤职的行政处分；构成玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
中小学校违反本条第一款规定的，对校长给予撤职的行政处分，对直接组织者给予开除公职的行政处分；构成非法制造爆炸物罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
第十一条 依法对涉及安全生产事项负责行政审批（包括批准、核准、许可、注册、认证、颁发证照、竣工验收等，下同）的政府部门或者机构，必须严格依照法律、法规和规章规定的安全条件和程序进行审查；不符合法律、法规和规章规定的安全条件的，不得批准；不符合法律、法规和规章规定的安全条件，弄虚作假，骗取批准或者勾结串通行政审批工作人员取得批准的，负责行政审批的政府部门或者机构除必须立即撤销原批准外，应当对弄虚作假骗取批准或者勾结串通行政审批工作人员的当事人依法给予行政处罚；构成行贿罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
负责行政审批的政府部门或者机构违反前款规定，对不符合法律、法规和规章规定的安全条件予以批准的，对部门或者机构的正职负责人，根据情节轻重，给予降级、撤职直至开除公职的行政处分；与当事人勾结串通的，应当开除公职；构成受贿罪、玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。

第十二条 对依照本规定第十一条第一款的规定取得批准的单位和个人，负责行政审批的政府部门或者机构必须对其实施严格监督检查；发现其不再具备安全条件的，必须立即撤销原批准。
负责行政审批的政府部门或者机构违反前款规定，不对取得批准的单位和个人实施严格监督检查，或者发现其不再具备安全条件而不立即撤销原批准的，对部门或者机构的正职负责人，根据情节轻重，给予降级或者撤职的行政处分；构成受贿罪、玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
第十三条 对未依法取得批准，擅自从事有关活动的，负责行政审批的政府部门或者机构发现或者接到举报后，应当立即予以查封、取缔，并依法给予行政处罚；属于经营单位的，由工商行政管理部门依法相应吊销营业执照。
负责行政审批的政府部门或者机构违反前款规定，对发现或者举报的未依法取得批准而擅自从事有关活动的，不予查封、取缔、不依法给予行政处罚，工商行政管理部门不予吊销营业执照的，对部门或者机构的正职负责人，根据情节轻重，给予降级或者撤职的行政处分；构成受贿罪、玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
第十四条 市（地、州）、县（市、区）人民政府依照本规定应当履行职责而未履行，或者未按照规定的职责和程序履行，本地区发生特大安全事故的，对政府主要领导人，根据情节轻重，给予降级或者撤职的行政处分；构成玩忽职守罪的，依法追究刑事责任。
负责行政审批的政府部门或者机构、负责安全监督管理的政府有关部门，未依照本规定履行职责，发生特大安全事故的，对部门或者机构的正职负责人，根据情节轻重，给予撤职或者开除公职的行政处分；构成玩忽职守罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
第十五条 发生特大安全事故，社会影响特别恶劣或者性质特别严重的，由国务院对负有领导责任的省长、自治区主席、直辖市市长和国务院有关部门正职负责人给予行政处分。
第十六条 特大安全事故发生后，有关县（市、区）、市（地、州）和省、自治区、直辖市人民政府及政府有关部门应当按照国家规定的程序和时限立即上报，不得隐瞒不报、谎报或者拖延报告，并应当配合、协助事故调查，不得以任何方式阻碍、干涉事故调查。
特大安全事故发生后，有关地方人民政府及政府有关部门违反前款规定的，对政府主要领导人和政府部门正职负责人给予降级的行政处分。
第十七条 特大安全事故发生后，有关地方人民政府应当迅速组织救助，有关部门应当服从指挥、调度，参加或者配合救助，将事故损失降到最低限度。
第十八条 特大安全事故发生后，省、自治区、直辖市人民政府应当按照国家有关规定迅速、如实发布事故消息。
第十九条 特大安全事故发生后，按照国家有关规定组织调查组对事故进行调查。事故调查工作应当自事故发生之日起６０日内完成，并由调查组提出调查报告；遇有特殊情况的，经调查组提出并报国家安全生产监督管理机构批准后，可以适当延长时间。调查报告应当包括依照本规定对有关责任人员追究行政责任或者其他法律责任的意见。
省、自治区、直辖市人民政府应当自调查报告提交之日起３０日内，对有关责任人员作出处理决定；必要时，国务院可以对特大安全事故的有关责任人员作出处理决定。
第二十条 地方人民政府或者政府部门阻挠、干涉对特大安全事故有关责任人员追究行政责任的，对该地方人民政府主要领导人或者政府部门正职负责人，根据情节轻重，给予降级或者撤职的行政处分。
第二十一条 任何单位和个人均有权向有关地方人民政府或者政府部门报告特大安全事故隐患，有权向上级人民政府或者政府部门举报地方人民政府或者政府部门不履行安全监督管理职责或者不按照规定履行职责的情况。接到报告或者举报的有关人民政府或者政府部门，应当立即组织对事故隐患进行查处，或者对举报的不履行、不按照规定履行安全监督管理职责的情况进行调查处理。
第二十二条 监察机关依照行政监察法的规定，对地方各级人民政府和政府部门及其工作人员履行安全监督管理职责实施监察。
第二十三条 对特大安全事故以外的其他安全事故的防范、发生追究行政责任的办法，由省、自治区、直辖市人民政府参照本规定制定。
第二十四条 本规定自公布之日起施行。