交通部关于发布《交通部会计工作达标升级办法》的通知(已废止)
交通部
交通部关于发布《交通部会计工作达标升级办法》的通知
1991年4月8日，交通部
部属及双重领导各单位：
现发布《交通部会计工作达标升级办法》，自发布之日起施行。交通部（89）交财字244号《关于印发〈交通部会计工作达标升级试行办法〉等文件的通知》和（89）交财字533号《关于印发〈交通部会计工作升级标准评分细则（试行）〉的通知》同时废止。
交通部会计工作达标升级办法
第一章 总 则
第一条 为做好交通部会计达标升级工作，根据财政部《会计工作达标升级试行办法》的规定，制订本办法。
第二条 交通部直属实行独立核算的全民所有制企业、事业单位、双重领导港口，均按照本办法的规定考核确认会计工作等级。
第三条 上述各单位应在本办法公布之后二年内（即一九九三年底以前）达到达标等级。会计工作混乱，基础工作差，经考核逾期仍不具备达标条件又不积极进行整改的单位，必须限期整顿，并在一定范围内通报批评。
第二章 等级划分
第四条 交通部会计工作的等级分为会计工作达标、会计工作三级、会计工作二级、会计工作一级四个等级。
第五条 凡按本办法规定经考核确认达到上述等级的，即为会计工作相应的等级单位。
第三章 基本做法
第六条 各单位要加强会计达标升级工作的组织领导，单位分管财务的行政负责人或总会计师应组织领导财会部门和其他职能部门认真抓好会计达标升级工作，制定目标明确、分工合理、相互协调的达标升级工作规划和实施方案。
第七条 各单位要组织会计人员和有关人员学习《会计法》、《会计人员工作规则》等会计法规、制度以及有关会计工作达标升级的文件和标准，统一认识，统一工作要求和步调。
第八条 各单位要对照部制订的会计工作达标升级标准，逐项逐条进行自查，巩固成绩，找出差距和问题。
第九条 各单位要针对自查中查出的差距和问题，制定整改方案。整改方案应包括整改的具体项目和内容、整改后达到的目标、执行和督促执行人的姓名、完成时间、自验时间等。
第十条 各单位要在整改工作全部完成后，再对照标准，自检评分，进行模拟验收。
第四章 申报程序
第十一条 各单位申报会计工作等级考核，应由低到高依次进行。原则上首次申报达标考核的单位，同时具备升三级条件的，可将达标和升三级同时申报，但不得和升二级同步。
第十二条 各单位通过模拟验收，自检达到会计工作相应等级标准的规定要求，方可申报。实行财务二级核算的单位，还须先在内部单位组织考核，并有80％以上的二级核算单位达到相应等级。
第十三条 属首次申报的单位，还须先通过会计达标升级的咨询，并视咨询结果再作申报。
第十四条 开展咨询工作，应由各单位向负责组织考核工作的主管部门提出申请，再由其统一委托或组织具有咨询能力的有关会计学会等单位进行。提出咨询申请的单位必须是已经按第三章的要求开展了会计达标升级工作并已做好正式申报材料的准备工作。上述工作请在咨询申请报告中予以说明，否则不予受理。
第十五条 申报单位向部申报时，必须提供下列资料：
（一）《会计工作达标升级申报表》；
（二）会计达标升级工作总结；
（三）会计工作达标升级规划；
（四）对照标准自查后制定并实施的整改方案；
（五）咨询报告或其他有关资料。
以上资料均按一式二份报送。同时申报达标和升三级的，及分别按达标和升级标准填列《会计工作达标升级申报表》。已经达标，再申报升级的，可只按升级标准填列，但须对达标复查整改情况进行说明。
第十六条 申报工作每年进行两次，第一次在上一年十二月底结束申报，本年上半年安排考核，七月份公布考核结果；第二次在每年六月底结束申报，下半年安排考核，第二年一月份公布考核结果。
第五章 评审办法
第十七条 对申报会计工作达标、三级、二级的部署及双重领导的一级单位，由部组织考核和确认；申报会计工作一级的部属及双重领导的一级单位，由部组织考核，提出考核意见，报财政部复核确认。中国港湾建设总公司、中国公路建设总公司、中国公路车辆机械公司、交通部科学研究院所属二级单位，也按上述办法考核确认。
第十八条 中国远洋运输总公司、中国长江轮船总公司、长江航务管理局、黑龙江航运管理局、中国汽车运输总公司所属二级单位申报会计工作达标、三级、二级的，由其主管局（总公司）组织考核，提出考核意见，报部复核确认；申报会计工作一级的，由部组织考核，提出考核意见，报财政部复核确认。
第十九条 除第十七、十八条规定以外的部属及双重领导的二级单位，其申报会计工作达标升级，均由其主管局（总公司）组织考核和确认。
第二十条 负责考核确认工作的主管部门应组成会计工作达标升级考核小组，考核小组应选聘坚持原则、作风正派、业务素质和政策水平较高的人员及有关负责人组成，其中具备会计师以上职称的人员应占小组成员的二分之一以上。
第二十一条 考核小组要认真学习会计工作达标升级办法和标准以及会计法规制度，统一思想，统一作法，做到依法办事，客观公正，严肃认真，一丝不苟，据实评分，宽严适度。
第二十二条 负责考核确认工作的主管部门，在收到申报单位的申报后，应对报送的资料进行审查，及时作出是否组织考核的决定，并通知申报单位。
第二十三条 会计工作达标的考核确认，采用百分制，会计工作升级的考核确认，采用双百分制。凡达标考核达到80分的单位，为会计工作达标单位；达标考核和升级考核均达到80分以上的单位，为会计工作三级单位；达标考核和升级考核均达到90分以上的单位，为会计工作二级单位；会计工作二级单位再经过考核达到会计工作一级标准的单位，为会计工作一级单位。
第二十四条 考核小组进行考核时，应根据本办法和达标升级标准，结合申报单位提供的资料，深入现场作实地考核。考核中，凡有下列情况之一的，不得考核确认为会计工作达标或升级单位：
（一）会计核算部分的实得分低于标准分90％（含90％）的；
（二）有《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法规中所列严重违纪行为的；
（三）主管部门复核确认时的抽查项目确认计分低于这些项目原计分（有关部门考核或单位自检计分）10％以上的；
（四）发现有重制、更换会计凭证和会计帐簿等情况的；
（五）对申报升级单位考核时，要对达标情况进行复查，如发现原来已达到的水平后退滑坡的，应停止升级考核，责成申报单位限期整顿，然后另行申报。
第二十五条 对实行二级核算的单位进行考核时，对其二级核算单位的抽查考核面应达到50％左右。
第二十六条 考核小组在全部考核工作完成后，应出具书面考核意见。其主要内容为：
（一）申报单位开展会计达标升级工作的基本作法；
（二）取得的主要成绩；
（三）存在的主要问题及改进建议；
（四）考核结论及推荐意见；
（五）考核小组负责人及推荐单位的签章。
第六章 奖 惩
第二十七条 对经考核确认的会计工作达标升级单位，应授予相应的等级证书。部负责验发第十七、十八条规定的单位的达标、三级、二级证书，财政部负责验发其一级证书。其他部属及双重领导的二级单位的等级证书，由其主管局（总公司）验发，证书样式自定。
第二十八条 获得会计工作三级证书以上的单位，应由主管单位给予精神和物质的鼓励，表彰奖励单位领导、财会人员及有关人员。奖励办法原则上执行单位所在地财政部门规定的升级奖励办法。
第二十九条 对会计工作达标升级单位，两年进行一次复查或自查，根据复查或自查情况，确认或重新确认其等级。对于达标升级后严重违反财政法规，依法受到通报批评或发现弄虚作假、骗取荣誉的单位，取消其等级资格，并收回等级证书，一年后方能重新提出达标升级的申请。
第七章 附 则
第三十条 本办法由交通部负责解释。
第三十一条 本办法自发布之日起施行。一九八九年五月五日交通部发布的《关于印发〈交通部会计工作达标升级试行办法〉等文件的通知》、《关于印发〈交通部会计工作升级标准评分细则（试行）〉的通知》及其附件同时废止。
附件一：
会计工作达标升级申报表
单位名称
原级别
申报级别
单位行政领导人（签名）
总会计师或会计机构负责人（签名）
报送日期 年 月 日
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| 考核标准 | 标准分 | 自检情况 | 考核情况 | 自检得分 | 考核得分 |
|------------|----------|----------------|----------------|------------|------------|
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| 考核标准 | 标准分 | 自检情况 | 考核情况 | 自检得分 | 考核得分 |
|------------|----------|----------------|----------------|------------|------------|
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| 考 核 评 价 意 见 |
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| 考核负责人（签字） |
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| 主管部门考核意见 | 财政部门确认意见 |
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| 年 月 日 （盖章） | 年 月 日 （盖章） |
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填表说明：1、考核标准栏按部达标升级的项目和考核内容抄列。
2、自检情况栏按部达标升级标准评分细则的自查结果逐条对应填列。
3、考核情况栏由考核小组针对查出的问题逐条对应填列。
4、考核评价意见栏由考核小组填列。
5、主管部门考核意见栏由具体组织考核的主管部门填列
6、财政部门确认意见栏由具有发证权限的相应部门填列。
7、本表可打印或用钢笔填写，字迹要工整清晰。
附件二：交通部企业单位会计工作达标标准评分细则
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、大、中型企业必须单独设置会计机构 |
| | |（处、科），小型企业也可在有关机构中设置 |
| | |专职会计人员并指定会计主管人员 |
| | | 应设而未设会计机构的扣1分 |
| | | 2、太、中型企业单位必须设置总会计 |
|1、按照《会计法》规 | |师，小型企业应配备一名懂财会的行政领 |
一、会计机构和 |定设置会计机构，配 | 3 |导，行使总会计师职权 |
会计人员（10 |备业务素质相适应 | | 应设而未设总会计师的扣1分 |
分） |的会计人员 | | 3、大中专以上学历和高、中级职称人员 |
| | |占财会人员总数不到20％的扣1分，实行 |
| | |了“会计证管理办法”以后，凡有未取得《会 |
| | |计证》即已正式顶岗者，每人扣0．2分，最多 |
| | |扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、没有建立与本单位生产经营业务相 |
| | |适应的会计专业岗位责任制的扣1分 |
| | | 2、建立了会计专业岗位责任制但无考 |
|2、建立岗位责任制 | 4 |核的扣1分 |
|和内部稽核制度 | | 3、没有建立内部稽核制度的扣0．5分， |
| | |未设置相应稽核人员的扣0．5分 |
| | | 4、出纳人员兼管稽核、会计档案保管和 |
| | |收入费用、债权债务账目登记工作的扣1分 |
| | | |
| | | |
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检查资料（方法） |扣分|实得
--------------------|----|------
| |
| |
机构批文或机 | |
构图 | |
| |
聘书、批文或有 | |
关文件 | |
| |
财会人员分类 | |
统计表、随机抽 | |
查《会计证》 | |
| |
| |
--------------------|----|------
会计专业岗位 | |
责任制 | |
有关考核的书 | |
面资料稽核制 | |
度，稽核人员聘 | |
书或内部分工 | |
图 | |
有关凭证、帐簿 | |
和会计档案保 | |
管情况 | |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、未按《会计法》的有关条款任免会计 |
| | |机构负责人的或会计主管人员的扣1分 |
|3、会计机构负责人 | | 2、会计人员未达到定编人数要求或未 |
|或会计主管人员的 | 3 |达到职工总数规定比例的扣1分 |
|任免符合法定手续 | | 3、会计人员调动、离职未按财政部颁发 |
| | |《会计人员工作规则》的规定办理交接手续 |
| | |的扣1分 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、各种原始记录都有规定的格式，其内 |
|4、各种原始记录的 | |容必须填写齐全，随机抽查一个月凭证，发 |
二、会计核算 |格式、内容填制方 | |现一笔应填而未填或内容不齐全的原始记 |
（50分） |法、签署、传递、汇 | |录扣0．1，最多扣2分 |
|集、反馈有统一要求 | 5 | 2、主要经济业务的原始记录要有传递 |
|和规范，做到真实、 | |汇集程序，无传递汇集程序的扣1分 |
|完整、正确、清晰、及 | | 3、随机抽查一个月凭证，发现一笔原始 |
|时 | |记录未达到真实、清晰、及时要求的扣0．1 |
| | |分，最多扣2分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、随机抽查一个月记帐凭证，发现一笔 |
| | |经济业务应附而未附原始凭证的，扣0．5 |
| | |分，最多扣2分 |
|5、发生的经济业务 | | 2、自制及外来原始凭证必须符合财政 |
|都取得或填制合同 | 6 |部颁发《会计人员工作规则》的有关规定，随 |
|的原始凭证 | |机抽查一个月凭证，发现一张外来原始凭证 |
| | |不符合的扣0．1分，最多扣1分；发现一张 |
| | |自制原始凭证不符合规定的扣0．2分，最多 |
| | |扣3分 |
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检查资料（方法） |扣分|实得
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聘书、批文或有 | |
关文件 | |
| |
定编资料或人 | |
数统计表 | |
| |
移交清册 | |
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| |
会计证 | |
| |
| |
原始记录传递 | |
汇集图 | |
会计凭证 | |
| |
| |
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会计凭证 | |
| |
| |
| |
会计凭证 | |
| |
| |
| |
| |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
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| | | 1、随机抽查一个月记帐凭证，发现一张 |
|6、记帐凭证及其填 | |记帐凭证会计科目使用错误的扣0．2分，最 |
|制符合会计制度规 | |多扣2分 |
|定的内容和要求，并 | | 2、记帐凭证签章不全的，每张扣0．1 |
|经有关责任人员签 | 6 |分，最多扣1分 |
|章，会计凭证与原始 | | 3、记帐凭证与原始凭证和所附单据不 |
|凭证和所附单据相 | |相附的，每张扣0．1分，最多扣1分 |
|附，字迹清晰，装订 | | 4、记帐凭证无摘要或摘要不能说明经 |
|整洁 | |济业务内容的，每张扣0．1分，最多扣1分 |
| | | 5、会计凭证装订不整洁的扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、不按财政部、交通部现行会计制度规 |
|7、会计科目设置和 | |定任意增减或合并会计科目的，每一科目扣 |
|核算内容符合会计 | 7 |0．5分，最多扣3分 |
|制度规定 | | 2、任意更改会计科目核算内容的，每一 |
| | |科目扣0．5分，最多扣3分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、不按规定设置总帐、明细帐的扣2分 |
|8、总帐、明细帐、日 | | 2、按规定应用“订本式”帐簿，而实际上 |
|记帐的设置、启用、 | |采用其他形式的扣1分 |
|登记、结帐、交接符 | 8 | 3、帐簿的启用、登记、结帐、交接必须符 |
|合会计制度的规定， | |合财政部颁发《会计人员工作规则》的有关 |
|并设有必要的备查 | |规定上述四项中，每项内发现一处不符合规 |
|帐簿 | |定的扣0．1分，每项最多扣1分 |
| | | 4、必要的备查帐簿设置不全的扣1分 |
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检查资料（方法） |扣分|实得
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会计凭证 | |
| |
| |
会计凭证 | |
| |
会计凭证 | |
| |
会计凭证 | |
| |
会计凭证 | |
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会计科目表、凭 | |
证、帐簿 | |
| |
会计科目表、凭 | |
证、帐簿 | |
--------------------|----|------
总帐、明细帐 | |
| |
| |
现金日记帐、银 | |
行日记帐 | |
帐簿、交接清单 | |
| |
备查帐簿 | |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
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| | | 1、涉及到现金、银行存款帐户一天以上 |
| | |的凭证，其他帐户五天以上的凭证未记帐的 |
| | |扣1分 |
| | | 2、用铅笔、圆珠笔、黑墨水等不符合规 |
|9、记帐及时、字迹清 | |定的书写式具、墨水记帐的每处扣0．1分， |
|晰整洁，改错、更正 | 8 |最多扣3分 |
|符合规定要求 | | 3、字迹清晰整洁的每本扣0．2分，最 |
| | |多扣1分 |
| | | 4、改错更正不符合要求的，每处扣0．1 |
| | |分，最多扣2分 |
| | | 5、没有摘要或摘要不完整的，每处扣0． |
| | |1分，最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|10、帐证、帐帐、帐实| | |
|三相符。现金和银行 | | 1、帐帐不符、帐实（现金、物资、债权、债|
|存款日记帐按日逐 | |务）不符的，每笔扣0．2分，最多扣2分 |
|笔顺序登记，结出余 | 6 | 2、现金及银行日记帐未能按日逐笔登 |
|额，银行存款帐与银 | |记并逐日结出余额的扣2分 |
|行对帐单及时核对， | | 3、银行日记帐月终余额与银行对帐单 |
|经调节无误 | |余额不一致时，不做“调节表”的扣2分 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|11、会计报表数字真 | | |
|实，计算准确，内容 | | 1、不按统一规定编制会计报表，帐表、 |
|完整，说明清晰，报 | |表表数字不符的每处扣0．5分，最多扣2分 |
|送及时。会计报表经 | 5 | 2、内容不完整、说明不清楚、报送不及 |
|由单位领导和会计 | |时的各扣0．5分 |
|主管人员审阅并签 | | 3、未经审阅签章就报送的扣1．5分 |
|名或盖章 | | |
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检查资料（方法） |扣分|实得
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日记帐、分类帐 | |
| |
| |
帐簿 | |
| |
帐簿 | |
| |
帐簿 | |
| |
帐簿 | |
| |
| |
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| |
帐簿、实物、库 | |
存现金 | |
日记帐 | |
银行日记帐、对 | |
帐单、银行存款 | |
调节表 | |
--------------------|----|------
会计报表、帐簿 | |
报表、财务情况 | |
说明 | |
| |
| |
报表 | |
| |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、主要原材料、燃料消耗无定额的，每 |
|12、主要原材料、能 | |项扣0．2分，最多扣1分 |
|源消耗和工时耗用 | | 2、工时耗用无定额的每项扣0．1分，最 |
三、财务管理 |有定额，费用开支有 | 3 |多扣0．5分 |
（40分） |标准或预算，并认真 | | 3、费用（成本）开支无计划的扣0．5分 |
|执行 | | 4、有计划、有定额但考核的每项扣0．1 |
| | |分，最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、物资出入库不经计量、检验或手续不 |
|13、物资出入库经过 | |完备的每项扣0．1分最多扣1分 |
|计量，检验手续齐 | 3 | 2、计量器具不准确又未做校正的每项 |
|备，实行检验索赔制 | |扣0．1分，最多扣1分 |
|度 | | 3、未建立检查索赔制度的扣1分 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、未建立流动资金归口管理制度的扣1 |
|14、流动资金有定 | |分 |
|额，有计划，层层分 | | 2、种类流动资金核算不正确，经抽查帐 |
|解，归口管理，核算 | 3 |实不符的每笔扣0．1分，最多扣1分 |
|正确。债权债务及时 | | 3、一年以上债权债务未及时清算，又无 |
|结算、清算 | |正当理由的每笔扣0．1分，最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|15、固定资产实行归 | | 1、没有建立固定资产归口分级管理制 |
|口分级管理做到帐 | |度的扣1分 |
|卡、物三相符。固定 | 3 | 2、随机抽查、发现固定资产帐、卡、物不 |
|资产及折旧核算正 | |符的扣1分 |
|确 | | 3、固定资产以及折旧的核算未按国家 |
| | |（上级）的有关规定执行的扣1分 |
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检查资料（方法） |扣分|实得
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定额手册或资 | |
料 | |
定额手册或资 | |
料 | |
费用（成本）计 | |
划 | |
考核资料 | |
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出、入库原始凭 | |
证 | |
计量合格证 | |
索赔制度 | |
| |
--------------------|----|------
流动资金管理 | |
制度 | |
帐簿、实地检查 | |
| |
债权、债务明细 | |
表 | |
--------------------|----|------
固定资产管理 | |
制度 | |
固定资产明细 | |
帐、卡片 | |
帐簿、折旧计算 | |
表 | |
----------------------------------
续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|16、各项专用基金的 | | 1、各项专用基金提取不符合国家（上 |
|提取和使用符合规 | 2 |级）有关规定的，每项扣0．2分，最多扣1分 |
|定，核算正确，清算 | | 2、专用基金的使用不符合国家（上级） |
|及时 | |有关规定的，每项扣0．2分，最多扣1分。 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|17、有适合本单位特 | | 1、没有建立适合本单位特点的成本管 |
|点、管理要求的成本 | |理制度和核算方法（或成本核算规程）的扣2 |
|管理制度和核算方 | |分 |
|法。正确核算（费 | 6 | 2、随机抽查一个月的成本核算资料，发 |
|用），严格分清本期 | |现因扩大开支范围、提高开支标准，或以计 |
|和下期，在产品和产 | |划成本、定额成本、估计成本代替实际成本 |
|成品的成本（费用） | |而造成成本计算失实的，每笔扣0．2分，最 |
|界线 | |多扣2分。 |
| | | 3、成本界线混淆不清的扣2分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1、随机抽查一个月的收入核算资料，发 |
|18、销售（业务）收 | |现销售（业务）收入、营运收入核算不正确 |
|入，应纳税金和利润 | |的，每笔扣0．2分，最多扣2分 |
|（亏损）及其分配核 | 4 | 2、应纳税金和利润（或亏损）的核算不 |
|算正确，并符合有关 | |符合有关规定的，每笔扣0．2分，最多扣1 |
|规定 | |分 |
| | | 3、不按交通部（上级）规定进行利润分 |
| | |配的扣1分 |
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----------------------------------
检查资料（方法） |扣分|实得
--------------------|----|------
有关凭证和计 | |
算表 | |
专用基金明细 | |
帐 | |
--------------------|----|------
成本管理制度、 | |
方法 | |
| |
有关凭证、帐 | |
簿、计算表 | |
| |
有关凭证、成本 | |
计算单 | |
| |
--------------------|----|------
有关凭证和规 | |
章制度 | |
| |
有关凭证和规 | |
章制度 | |
| |
凭证、计算表及 | |
有关文件 | |
----------------------------------
续上表
----------------------------------------------------------------------------------------------------
项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|19、有财产清查制 | | |
|度，在办理决算前对 | | 1、没有财产清查制度的扣0．5分 |
|各项财产进行清查 | | 2、年终决算前不进行财产清查核实的 |
|核实，财产物资发生 | 2 |扣0．5分 |
|的盘盈盘亏、报废削 | | 3、种类财产盘盈盘亏、报废、削价损失 |
|价损失按照财务制 | |未按财务制度的规定进行帐务处理的每笔 |
|度规定进行财务处 | |扣0．5分，最多扣1分 |
|理 | | |
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中国保险监督管理委员会
中国保险监督管理委员会令第5号
现发布《保险经纪公司管理规定》，自2002年1月1日起施行。
主 席马永伟
二００一年十一月十六日
保险经纪公司管理规定
第一章 总 则
第一条
为保护投保人、被保险人的合法权益，维护公平竞争的市场秩序，防范保险风险，根据《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）等有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条
本规定所称保险经纪公司是指依照《保险法》等有关法律、行政法规以及本规定，经中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）批准设立的经营保险经纪业务的单位。
第三条 本规定所称保险经纪包括直接保险经纪和再保险经纪。
直接保险经纪是指保险经纪公司与投保人签订委托合同，基于投保人或被保险人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并按约定收取中介费用的经纪行为。
再保险经纪是指保险经纪公司与原保险人签订委托合同，基于原保险人的利益，为原保险人与再保险人安排再保险业务提供中介服务，并按约定收取中介费用的经纪行为。
第四条 凡经中国保监会批准专门设立，在中华人民共和国境内经营保险经纪业务的保险经纪公司，均适用本规定。
第五条
经营保险经纪业务，应当是依照本规定设立的保险经纪公司。未经中国保监会批准，任何单位和个人不得在中华人民共和国境内从事保险经纪活动。
第六条 保险经纪公司从事保险经纪活动应当遵守法律、行政法规和中国保监会的有关规定，遵循自愿、诚实信用和公平竞争原则。
第七条 保险经纪公司在办理保险经纪业务过程中因过错给投保人、被保险人或其他委托人造成损失的，由保险经纪公司依法承担法律责任。
第八条 中国保监会依法对保险经纪公司实施监督管理。
第二章 设 立
第九条 保险经纪公司可以以有限责任公司或股份有限公司形式设立。
第十条 申请设立保险经纪公司应同时具备以下条件：
（一）具有符合法律规定的股东或发起人；
（二）有符合法律规定的公司章程；
（三）注册资本不得低于人民币1000万元的实收货币；
（四）有符合法律规定的公司名称、组织机构和住所；
（五）持有《保险经纪从业人员资格证书》（以下简称《资格证书》）的经纪人员不得低于员工人数的二分之一；
（六）具有符合中国保监会任职资格管理规定的高级管理人员；
（七）法律、行政法规要求具备的其他条件。
第十一条 保险经纪公司的法定名称中应当包含“保险经纪”字样。
第十二条 依据法律、行政法规和中国保监会的有关规定不能投资于保险经纪公司的单位和个人不得成为保险经纪公司的股东或发起人。
第十三条 保险经纪公司高级管理人员的任职资格由中国保监会审查。
本规定所称保险经纪公司高级管理人员包括公司董事长、总经理、副总经理。
保险经纪公司高级管理人员任职资格审查的内容和方式包括对申请材料的审核、考察谈话、考试等。谈话应当做出记录，谈话记录应当经考察人和被考察人双方签字。申请材料、考察谈话记录、考试成绩作为被考察人任职资格审查的重要依据，与中国保监会对被考察人任职资格的审查意见，一并存入被考察人的任职资格档案。
第十四条 保险经纪公司的高级管理人员除应持有《资格证书》外，还应符合下列条件之一：
（一）具有经济、金融、保险、法律专业本科以上学历，从事保险经纪或相关工作三年以上；
（二）具有非经济、金融、保险、法律专业本科以上学历，从事保险经纪或相关工作五年以上；
从事保险经纪或相关工作10年以上的，其学历要求可适当放宽。
第十五条 保险经纪公司的设立分为筹建和开业两个阶段。
第十六条 申请筹建保险经纪公司，申请人应向中国保监会提交下列材料：
（一）筹建申请报告；
（二）筹建可行性报告，包括市场情况分析、公司发展思路、近三年的业务发展计划和盈利情况预测等；
（三）公司框架，包括资本金、股权结构或出资比例、组织机构等；
（四）筹建方案；
（五）筹建人员名单及身份证复印件；
（六）筹建负责人简历及其亲笔署名的无违法犯罪记录和其他不良记录的声明；
（七）法律、行政法规要求提交的其他材料。
第十七条 保险经纪公司筹建负责人应当符合下列条件：
（一）具有大专以上学历；
（二）具有保险经纪或相关工作经历；
（三）无违法犯罪记录或其他不良记录。
第十八条
中国保监会自收到符合要求的筹建材料之日起，在三十天内书面通知申请人是否受理。依法拒绝受理的，应说明理由；依法予以受理的，依据本规定进行审查，自收到材料之日起六个月内向筹建申请人做出是否批准筹建的决定，书面通知申请人；不批准筹建的，应说明理由。
第十九条
经中国保监会批准筹建保险经纪公司的，应当成立筹备组，并于批准之日起六个月内完成筹建工作；逾期未完成筹建工作或未达到开业标准的，原批准文件自动失效。
保险经纪公司在筹建期内不得从事任何保险经纪活动。
第二十条 完成筹建工作的，申请人可向中国保监会提出开业申请，并提交下列材料：
（一）开业申请报告；
（二）公司章程；
（三）内部管理制度，包括组织框架、决策程序、业务、财务和人事制度等；
（四）高级管理人员送审材料；
（五）员工名册、员工《资格证书》复印件和身份证复印件；
（六）股东名册、法人股东营业执照复印件及加盖股东单位财务印章的最近三年财务报表、自然人股东身份证复印件；
（七）会计师事务所出具的验资报告、资本金入帐原始凭证复印件；
（八）计算机软、硬件配备情况；
（九）营业场所使用权或所有权的证明文件；
（十）工商行政管理部门批准的《企业名称预先核准通知书》；
（十一）中国保监会要求提交的其他材料。
第二十一条
中国保监会自接到符合要求的开业申请材料之日起三十天内进行验收，在三个月内做出是否批准的决定，并书面通知开业申请人。不批准开业的，应说明理由。
第二十二条 保险经纪公司的设立申报材料应按中国保监会规定的格式上报。
第二十三条 经批准开业的保险经纪公司应按规定领取《经营保险经纪业务许可证》（以下简称《许可证》）。
保险经纪公司应严格遵守中国保监会制定的许可证管理制度。申领或换发《许可证》后应在中国保监会指定的报纸上予以公告。
第二十四条 保险经纪公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，中国保监会可吊销其《许可证》。
第二十五条
《许可证》有效期三年，保险经纪公司应在有效期满六十天前向中国保监会申请换发《许可证》。申请公司有严重违法违规行为的，中国保监会可拒绝为其换发《许可证》；未获得中国保监会换发的《许可证》的，不得继续经营保险经纪业务。
第三章 变更和终止
第二十六条 保险经纪公司的下列事项需报经中国保监会批准：
（一）修改公司章程；
（二）变更注册资本；
（三）变更股东；
（四）变更组织形式；
（五）变更股权结构；
（六）变更住所；
（七）变更高级管理人员；
（八）变更业务范围；
（九）变更公司名称；
（十）分立、合并；
（十一）解散、破产；
（十二）法律、行政法规要求报批的其他变更事项。
第二十七条 保险经纪公司依法解散、撤销和破产的，应向中国保监会交回《许可证》，并在中国保监会指定的报纸上予以公告。
第四章 从业资格
第二十八条 保险经纪公司从业人员应当通过中国保监会统一组织的保险经纪从业人员资格考试。
具有大学专科以上学历的人员均可报名参加考试。
第二十九条
凡通过保险经纪从业人员资格考试者，均可向中国保监会申请领取《资格证书》。申请领取《资格证书》的人员，需提交下列文件：
（一）保险经纪从业人员资格考试合格证明文件；
（二）身份证或护照（影印件）；
（三）所在单位或户口所在地街道办事处以上的政府机关开具的以往行为证明材料；
（四）近期正面免冠两寸照片两张。
第三十条 申请领取《资格证书》应当符合下列条件：
（一）年满18周岁且具有完全的民事行为能力；
（二）品行良好、正直诚实，具有良好的职业道德；
（三）在申请前五年未受过刑事处罚或严重的行政处罚。
第三十一条 符合中国保监会规定的保险经纪从业人员资格条件的，中国保监会可直接授予其《资格证书》，具体办法另行制定。
第三十二条 《资格证书》由中国保监会统一印制，禁止伪造、涂改、出借、出租和转让。
第三十三条 《资格证书》是中国保监会对保险经纪从业人员基本资格的认定，并不具有执业证明的效力。
第三十四条 保险经纪公司应按中国保监会规定，对其从业人员实行执业资格管理。
第三十五条 《保险经纪从业人员执业证书》（以下简称《执业证书》）是保险经纪从业人员从事保险经纪活动的证明文件。
第三十六条 《执业证书》由中国保监会统一监制，保险经纪公司负责核发。
保险经纪公司不得向未取得《资格证书》的员工核发《执业证书》。
第三十七条 保险经纪从业人员在开展保险经纪业务时，应主动出示《执业证书》。
第三十八条
因违反有关法律、行政法规、规章而受到处罚，并被禁止进入保险行业的人员，已获得《资格证书》的，保险经纪公司不得颁发《执业证书》，已颁发《执业证书》的，保险经纪公司应负责收回《执业证书》。
第三十九条 持有《执业证书》的保险经纪从业人员终止从事保险经纪业务或转聘至另一家保险经纪公司时，保险经纪公司应将其《执业证书》收回。
第五章 经营管理
第四十条 保险经纪公司的经营区域由中国保监会核定。保险经纪公司应在核定的经营区域内开展保险经纪活动。
第四十一条 经中国保监会批准，保险经纪公司可以经营下列业务：
（一）为投保人拟订投保方案、选择保险人、办理投保手续；
（二）协助被保险人或受益人进行索赔；
（三）再保险经纪业务；
（四）为委托人提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询服务；
（五）中国保监会批准的其他业务。
第四十二条
保险经纪公司所经纪的业务应与承保公司的业务范围和经营区域一致；但涉及到共保、异地承保及统括保单等业务时，可按中国保监会的有关规定执行。
第四十三条 保险经纪公司在注册地以外从事保险经纪业务的常驻人员，应按有关规定办理备案手续。
第四十四条 保险经纪公司在执业过程中不得有下列行为：
（一）与非法从事保险业务或保险中介业务的机构或个人发生保险经纪业务往来；
（二）超出中国保监会核定的业务范围；
（三）超越授权范围，损害委托人的合法权益；
（四）伪造、散布虚假信息，或利用其他手段损害同业的信誉；
（五）挪用、侵占保险费或保险金、赔款；
（六）向客户做不实宣传，误导客户投保；
（七）隐瞒与保险合同有关的重要情况或不如实向投保人转告投保声明事项，欺骗投保人、被保险人或者受益人；
（八）利用行政权力、职务或职业便利以及其他不正当手段强迫、引诱或限制他人订立保险合同；
（九）串通投保人、被保险人或受益人恶意欺诈保险公司；
（十）法律、行政法规认定的其他损害投保人、被保险人或保险公司利益的行为。
第四十五条
保险经纪公司在开展业务过程中，应明确告知客户有关保险经纪公司的名称、住址、业务范围、法律责任等事项，按客户要求说明保险经纪公司收取的经纪佣金。
第四十六条 保险经纪公司应当与委托人订立书面委托合同。
第四十七条 保险经纪公司应当开设独立的客户资金专用帐户。
第四十八条
保险经纪公司应建立经纪业务的详细记录，逐笔记录客户名称、经纪的险种、代领的各项保险金或保险赔款、代交的保费、收费时间和解付时间、经纪佣金的收取金额及时间等内容。
第四十九条 保险经纪公司对应解付的保费，须在约定的时间内进行解付。
第五十条 保险经纪公司依法办理业务，应按双方当事人约定收取经纪佣金。
第五十一条 保险经纪公司应当保守在经营过程中知悉的当事人的商业秘密。
第五十二条 保险经纪公司各类业务资料的保管期限，自保险合同终止之日起计算，不得少于十年。
第五十三条 保险经纪公司应按其注册资本15%缴存营业保证金，或按中国保监会的规定购买职业责任保险。
保险经纪公司应在开业后三十天内将营业保证金足额缴存到中国保监会指定的商业银行。经批准，保险经纪公司可以以中国保监会认可的有价证券缴存营业保证金。
未经中国保监会批准，保险经纪公司不得动用其缴存的营业保证金。
第六章 监督检查
第五十四条
保险经纪公司应当按规定及时向中国保监会报送有关报表、资料。报送的各类报表、资料应当有公司法定代表人或其授权人签名，并加盖公司印章。
第五十五条 保险经纪公司向中国保监会报送的各类报表、资料应当真实、准确、完整。
第五十六条 保险经纪公司应在每一会计年度结束后六十天内，向中国保监会报送会计师事务所为其出具的审计报告及其他有关事项的说明。
前款所称会计师事务所应符合下列条件：
（一）会计师事务所成立三年以上，没有不良记录；
（二）内部机构设置及管理制度健全；
（三）有10名以上注册会计师。
第五十七条 中国保监会依法对保险经纪公司的经营活动进行监督检查，保险经纪公司应当予以配合，并按要求提供有关资料。
第五十八条 中国保监会对保险经纪公司进行检查的内容主要包括：
（一）公司设立或变更事项的报批手续；
（二）资本金；
（三）营业保证金、职业责任保险；
（四）业务经营状况；
（五）财务状况；
（六）信息系统；
（七）管理和内部控制；
（八）高级管理人员的任职资格；
（九）中国保监会认为需要检查的其他事项。
第七章 罚 则
第五十九条 违反本规定，擅自设立保险经纪公司的，予以取缔，处以10万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
第六十条 申请人提供虚假材料或采取其他欺骗手段而获得中国保监会批准筹建或开业的，取消其筹建资格或吊销《许可证》，并处以10万元以上50万元以下的罚款。
第六十一条 未经中国保监会批准，保险经纪公司擅自合并、分立、解散或破产的，给予警告，处以5万元以上30万元以下罚款；情节严重的，限制业务范围、责令停业整顿或吊销《许可证》。
第六十二条 保险经纪公司未按规定，擅自变更名称、公司章程、注册资本、住所、股权结构、股东的，给予警告，处以1万元以上10万元以下罚款。
第六十三条 保险经纪公司有下列行为之一的，给予警告，处以１万元以上１０万元以下的罚款：
（一）未经中国保监会核准任职资格而擅自任命高级管理人员；
（二）未经中国保监会同意以临时负责人名义及其他方式指定高级管理人员；
（三）因特殊情况经中国保监会同意指定临时负责人，其实际任期超过３个月；
（四）未按规定向中国保监会抄报高级管理人员任命决定或高级管理人员纪律处分决定。
第六十四条 保险经纪公司超出批准的业务范围从事保险经纪活动或违反规定异地开展保险经纪活动的，给予警告，处以10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，限制业务范围、责令停业整顿或吊销《许可证》。
第六十五条 保险经纪公司在筹建期间从事保险经纪业务活动的，给予警告，处以10万元以上50万元以下罚款，有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，取消筹建资格。
第六十六条 保险经纪公司与非法从事保险业务或保险中介业务的机构或个人发生保险经纪业务往来的，给予警告，处以其违法所得5倍以上10倍以下罚款。
第六十七条 保险经纪公司违反本规定发放《执业证书》的，给予警告，处以1万元以上5万元以下罚款。
第六十八条 保险经纪公司利用行政权力、职务或职业便利以及其他不正当手段强迫、引诱或限制他人订立保险合同，或采取非正当手段进行不公平竞争的，给予警告，处以10万元以上50万元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停业整顿或者吊销《许可证》。
第六十九条 保险经纪公司违反本规定，挪用、侵占保险费、保险金或赔款的，给予警告，处以10万元以上50万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销《许可证》。
第七十条 保险经纪公司与客户串通骗取保险金的，没收违法所得，并处以违法所得１倍以上３倍以下罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十一条 保险经纪公司在业务经营中散布虚假信息，损害他人信誉，造成不良影响的，给予警告，处以1万元以上5万元以下罚款。
第七十二条 保险经纪公司超越授权范围，损害委托人合法权益，或串通他人欺诈委托人的，给予警告，处以1万元以上10万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十三条 保险经纪公司存在虚假出资或者抽逃出资的，责令停业整顿，处以10万元以上50万元以下罚款；情节严重的，吊销《许可证》。
第七十四条 保险经纪公司向监管部门提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报表、资料的，给予警告，处10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十五条 保险经纪公司向客户披露虚假或不实信息，误导客户投保的，或者向客户隐瞒与保险合同有关的重要情况、不如实向投保人转告投保声明事项，欺骗投保人、被保险人或者受益人的，给予警告，处以１万元以上5万元以下罚款，情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十六条 保险经纪公司未按规定开设账户的，给予警告，处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，限制业务范围，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十七条 保险经纪公司未按规定缴存营业保证金或投保职业责任保险的，给予警告，处以1万元以上1０万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第七十八条 对违反本规定的行为负有直接责任的保险经纪公司的从业人员，可视情节轻重，给予警告，责令予以撤换，吊销《资格证书》。
第七十九条 对违反本规定的行为负有直接责任的保险经纪公司高级管理人员，可视情节轻重，取消其一定期限内直至终身的任职资格。
第八十条 违反本规定，拒绝或妨碍中国保监会依法监督检查的，给予警告，处以10万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或吊销《许可证》。
第八章 附 则
第八十一条 在中国境内设立外资保险经纪公司适用本规定，法律、行政法规和我国参加的有关国际条约另有规定的，适用其规定。
第八十二条 本规定要求提交中国保监会的各类材料，以中文文本为准。
第八十三条 本规定由中国保监会负责解释和修改。
第八十四条 本规定自2002年1月1日起实施，此前颁布的有关保险经纪公司的管理规定与本规定不一致的，按本规定执行。
