国家开发银行柜台前移业务操作规程（暂行）
国家开发银行
国家开发银行柜台前移业务操作规程（暂行）
国家开发银行
一、前移项目的确定
1．信贷局根据开发银行正式受理的建设项目情况，确定拟定行柜台前移的建设项目，以书面形式通知相关评审局。
2．拟实行柜台前移的建设项目经开发银行评审通过并发出贷款承诺函后，由信贷局正式提出实行柜台前移的初步意见，报请主管行长审批。主管行长审批同意后，信贷局以书面形式通知借款单位，并抄送综计局、营业部。
二、前移项目合同、协议的签订
1．借款合同的签订。信贷局负责与借款单位就建设项目的贷款条件、柜台前移实施方案和借款合同具体内容进行谈判。谈判协商一致后，信贷局代表开发银行与借款单位签订借款合同。
2．项目委代协议的签订。信贷局根据开发银行选择代理经办行的有关规定，负责选择、确定前移项目的代理经办行，并与代理行签订项目委代协议。
3．加入授权系统协议的签订。信贷局负责与借款单位就加入“国家开发银行借款单位借款申请和付款通知授权系统”（以下称授权系统）的有关事宜进行谈判。谈判协商一致后，信贷局代表开发银行与借款单位签订加入授权系统协议书。
三、授权系统设备的配置和系统的开通
1．设备配置。加入授权系统协议书签订后，信贷局应及时开具授权系统设备配置通知书（附件一），连同加入授权系统协议书副本一份一并送营业部。营业部收到后，会同系统开发商向借款单位配售有关设备及操作说明书，并负责业务培训；同时，登记“国家开发银行柜台前移项目
单位机构变动情况表”（附件二）。
2．系统的开通和关闭。营业部会同系统开发商负责授权系统的开通和维护。若借款单位发生授权系统专用ＩＣ卡遗失或启用系统口令泄密等情况，信贷局应及时通知营业部；营业部收到通知后，立即关闭相应借款单位的授权系统，并采取相应措施尽快更换启用口令和专用ＩＣ卡。若
借款单位停止使用授权系统，信贷局应及时收回专用ＩＣ卡，并书面通知营业部；营业部收到通知后，应立即关闭相应借款单位的授权系统，收回并销毁专用ＩＣ卡，并销记“国家开发银行柜台前移项目单位机构变动情况表”。
四、授权系统密押参数和后台专用设备的管理
1．密押参数的管理。营业部负责授权系统密押参数的编制和销毁。一旦发生授权系统密押参数泄密，应立即销毁原有密押参数，并同时启用备用密押参数，确保授权系统的正常运行和安全保密。
2．专用设备的管理。营业部负责“ＩＣ卡参数编制器”、“解押前置机”、“硬件解押盒”和专用解押微机的管理和维护。
五、信息的解押确认
1．解押核押。营业部综合帐务处收到借款单位通过授权系统传送的借款申请书（或付款通知书）后，由指定的解押员使用解押前置机和专用ＩＣ卡进行自动解押，校验信息的真实性和数据的完整性。若一次解押无误，由会计主管用ＩＣ卡进行二次核押。无误后，向借款单位发送交易
成功回应码。同时，打印“国家开发银行借款申请书”（附件三）或“国家开发银行付款通知书”（附件四），由解押员和核押员分别在打印出的国家开发银行借款申请书（或国家开发银行付款通知书）上加盖个人名章后，送交专门人员登记签发。解押核押有误，应立即报告会计主管，开
展内部安全检查。
2．登记签发。登记签发人员收到加盖解押员和核押员名章的借款申请书（或付款通知书）后，应分别登记借款申请书登记簿（附件五）、付款通知书登记簿（附件六），并加盖业务专用章后，将一式二份统一送交相关信贷局的信贷管理处集中签收。
六、贷款和支付的审批
1．签收和分送。信贷局信贷管理处，是借款申请和支付通知的统一收发部门，在接收营业部送交的借款申请书（或付款通知书）时，应办理签收手续，并逐一登记后，分送相关地区信贷处。
2．贷款审批。地区信贷处收到借款申请书后，要会同信贷管理处按有关规定进行审查。经审查同意贷款的，在借款申请书上加盖经办人员、信贷处长和主管局长名章以及信贷局业务专用章后；将一份交由信贷管理处登记后，统一送营业部相关会计处签收；另一份借款申请书由信贷处
留存备查。经审查不同意贷款的，应及时通知借款单位和营业部，并登记备案。
3．支付审批。信贷局地区信贷处收到付款通知书后，要按有关规定进行审查。经审查同意付款的，在付款通知书上加盖经办人员和信贷处长名章以及信贷局业务专用章；同时，据此签开汇款凭证，连同付款通知书一份于当日（最迟不超过次日）交由信贷管理处登记后，统一送营业部
综合帐务处；另一份付款通知书由地区信贷处留存备查。经审查不同意付款的，应于当日通知借款单位和营业部，并登记备案。
4．拨付零星支付金。拨付零星支付金时，信贷局签开零星支付金拨付通知书（附件七）一式二份，加盖经办人员、信贷处长名章及信贷局业务专用章后，连同据此签开的汇款凭证送交信贷管理处登记后，统一送营业部综合帐务处。
七、会计核算
1．贷款发放。营业部会计处收到借款通知书后，按有关规定进行审核。审核无误后，办理借款发放手续，并将贷款资金一次转存至借款单位在营业部开立的存款帐户中。同时，进行相应会计帐务处理。
2．对外支付和拨付零星支付金。营业部综合帐务处收到付款通知书、零星支付金拨付通知书及汇款凭证后，要按规定进行审核。审核无误后，办理支付手续，进行帐务处理，并销记有关登记簿。
附件一：
授权系统设备配置通知书
营业部：
根据《国家开发银行柜台前移贷款项目业务管理暂行办法》和 合同，同意
（单位）加入“国家开发银行柜台前移业务授权系统”，请为其配置相应授权系
统设备。
信贷局（盖章）
年 月 日
附：加入授权系统协议
附件二：
国家开发银行柜台前移项目单位机构变动情况表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜项目单位名称 ｜ ｜ 编号 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜帐号 ｜ ｜ 邮编 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜地址 ｜ 省 市 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜单位主管 经办人 联系电话 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜加入系统时间 ｜ 年 月 日 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜备 ｜
｜使用系统时间 ｜ 年 月 日 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜注 ｜
｜退出系统时间 ｜ 年 月 日 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
处长： 复核： 制表：
（注：编号按信贷局号＋省处号＋流水号编制） 年 月 日
附件三：
国家开发银行借款申请书（代借款凭证）
信贷局 年 月 日 借款申请书编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜开发银行贷款｜ ｜ ｜ ｜
｜ 借款人全称 ｜ ｜ ｜ ｜贷款合同编号 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 帐号 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 建设项目 ｜ ｜开发银行存款｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 贷款种类 ｜ ｜
｜ 名称 ｜ ｜ 帐号 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 代理经办 ｜ ｜代理经办行专｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 贷款期限 ｜ ｜
｜ 行名称 ｜ ｜用存款帐号 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 本次申请 ｜ ｜千｜百｜十｜亿｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ 借款金额 ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜本年度累计申 ｜ ｜千｜百｜十｜亿｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ 请借款金额 ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 大宗结算委托你行直接办理，零星支付金委托你行从我单位在｜开发银行营业部解押确认： ｜开发银行信贷局审批意见： ｜
｜你行的存款户汇入我单位在代理行的专用存款帐户中。 ｜解押员： ｜经办人员： ｜
｜代办人员： 密押号： ｜解押员： ｜信贷处长： ｜
｜主管人员： ｜营业部业务用章： ｜信贷局业务用章： ｜
｜借款人（加盖预留印鉴） ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件四：
国家开发银行付款通知书
信贷局 年 月 日 付款通知书编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 全称 ｜ ｜ ｜ 全称 ｜ ｜
｜ 付 ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜收｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 帐号 ｜ ｜ ｜ 帐号 ｜ ｜
｜ 款 ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜款｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 市｜ ｜
｜ 人 ｜建设项目名称｜ ｜人｜ 汇入地 ｜ 省｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 区｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 付款日期 ｜ 年 月 日｜ ｜汇入行名称 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜本次付款金额｜ ｜百｜十｜亿｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 付款用途 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 及依据 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 上列款项请从本单位帐户内支付，并按照汇兑结算 ｜开发银行营业部解押确认： ｜开发银行信贷局审批意见： ｜
｜规定汇给收款人。 ｜解押员： ｜经办人员： ｜
｜经办人： 密押号： ｜解押员： ｜信贷处长： ｜
｜主管人： ｜营业部业务用章： ｜信贷局业务用章： ｜
｜借款人（加盖预留印鉴） ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件五：
借款申请书登记簿
信贷局： 单：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 接收 ｜编号｜项目单位名称｜省（市）｜申请借款｜移交｜签收｜ 发放贷款情况 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜备注｜
｜ 日期 ｜ ｜ ｜ ｜ 金额 ｜ ｜ ｜发放金额｜ 期限 ｜发放时间｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件六：
付款通知书登记簿
信贷局： 年度 单：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 接收 ｜编号｜项目单位名称｜省（市）｜申请付款｜移交｜签收｜ 业务处理情况 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜备注｜
｜ 日期 ｜ ｜ ｜ ｜ 金额 ｜ ｜ ｜付款日期｜付款金额｜其他（拒付）｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件七：
零星支付金拨付通知书
信贷局（盖章）： 年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 全称 ｜ ｜ ｜ 全称 ｜ ｜
｜ 付 ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜收｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 帐号 ｜ ｜ ｜ 帐号 ｜ ｜
｜ 款 ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜款｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 市｜ ｜
｜ 人 ｜建设项目名称｜ ｜人｜ 汇入地 ｜ 省｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 区｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 付款日期 ｜ 年 月 日｜ ｜汇入行名称 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜本次拨付金额｜ ｜百｜十｜亿｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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信贷处长： 经办人员：
1998年9月17日
财政部关于国营大中型工业企业推行承包经营责任制有关财务问题的暂行规定
财政部
财政部关于国营大中型工业企业推行承包经营责任制有关财务问题的暂行规定
1987年8月21日，财政部
推行多种形式的承包经营责任制，是国务院关于深化企业改革，完善企业经营机制、搞活企业的重要部署。各级财税部门要积极参加有关承包经营责任制方案的测算和审定工作。为了促进承包经营责任制的健康发展，现就有关财务问题规定如下：
一、实行承包经营责任制的根本目的是为了完善企业经营机制，调动企业和广大职工的积极性，深入开展“双增双节”运动，把企业内部的巨大潜力挖掘出来，做到企业多得、国家增收。在推行承包经营责任制的过程中，国家不再减税让利，企业要依靠自己挖潜增收，从增加收入中多得好处，增强自我积累进行技术改造的能力。
二、盈利的大中型工业企业可以搞多种形式的承包经营责任制，亏损企业也应实行定额补贴、减亏分成等承包办法。不能包肥不包瘦，包盈不包亏，但允许有一个工作过程，逐步做到。
三、企业对国家承包的范围，是上缴国家的所得税、调节税（以下简称上交目标任务）。不能包产品税、增值税、营业税、资源税、盐税和其它各税。承包以后，企业仍应按税法规定照章纳税。企业超额完成承包上交目标任务的，实行超目标分成，企业应得的好处，由财政部门按承包合同的规定同企业清算，拨给企业，作为企业留利处理，不得在缴纳所得税、调节税时直接抵扣或作退库处理。财政预算帐户的具体处理办法另行通知。
四、承包合同要经财政部门和企业签字方为有效。承包上缴目标任务的基数要认真核定，可采取同行业评议或招标的办法确定。基数不应低于1986年实际应上缴的所得税、调节税。承包任务一定几年的，每年承包上交目标任务应在上年应交目标任务的基础上加一定的增长比例，一般应同生产计划增长幅度相适应。承包任务一年一定的，应在上年实际应交所得税、调节税的基础上加一定的增长比例，确定承包任务。企业超目标多上交的收入，对企业实行分档分成。没有完成承包任务的，要用企业的自有资金补齐。
五、实行承包经营责任制的企业，在承包合同签订以后，应当按承包合同执行。除经国务院批准调整税种、税率，允许调整承包上交目标基数以外，其他因素一律不再调整基数。
六、各省、自治区、直辖市和计划单列市搞承包经营责任制要实行自费改革，但对财政收入分成比例低于50％的省、直辖市和计划单列市，中央财政给予适当补助。补助的范围，按全省、市实行承包经营责任制的企业超承包目标的分成计算，自费改革的能力达不到这些企业超承包目标任务50％的，中央财政对地方财政补到50％（计划单列市的收入和省挂钩的，按中央和省的分成比例分别负担），以利于承包经营责任制的推行。中央财政补助的部分，应根据省、市的不同情况，分别核定。但对核定承包基数中让了利的，中央财政不予补助。
七、企业承包后要处理好还贷问题。对企业1986年底未还的贷款在承包合同中按1986年用交纳所得税前利润归还贷款的数额，核定企业每年还款的数额。实行承包后新借入的技措专项贷款，由企业超承包目标收入和自有资金归还。
八、对实行承包经营责任制的企业要加强物价管理和监督，严格制止企业乱涨价。企业承包后，违反国家规定，擅自提价或变相提价所得，要全部没收，上缴财政，并按规定处以罚款。对国家批准和按物价管理权限提高产品价格增加的收入，要照章交纳产品税、增值税、营业税、所得税。在计算企业超承包上交目标任务分成时，应扣除上交的这部分所得税。
九、要严格防止消费基金失控，实行工资总额同经济效益挂钩的企业，承包后多得的留利，90％用于生产，10％用于职工福利。没有实行同经济效益挂钩的企业，承包后多得的留利应当合理使用，其中用于发展生产和技术改造的部分不低于75％，用于奖励和福利的部分，不超过25％。有关补贴、津贴、加班费等，都要严格按照国家有关规定执行，不得突破。各级财政、税务部门要加强监督和管理。
十、要防止企业实行承包经营责任制后发生短期行为。企业承包以后，仍然要按照国家规定提取折旧基金和大修理基金；对固定资产要进行正常维修和更新改造；要保证设备完好和固定资产增值；要正确核算企业成本和利润，不准弄虚作假；等等。凡以不正当手段谋取利润的，一律不准计提效益工资和超承包目标任务分成。对于这些要求，在今后签订承包经营合同中，均应有明确的规定。
十一、实行承包经营责任制的企业，都要完善企业内部的责任制，要把承包的各项落实到车间、班组和个人，把责、权、利结合起来，充分调动广大职工的积极性。
十二、各地方、各部门不得向企业摊派或集资。对于摊派或集资，企业有权抵制，保护实行承包经营责任制企业的积极性，维护他们的合法权益。
十三、各地区推行承包经营责任制，一定要按照四月省长会议的精神抓紧进行落实，一户一户地测算、核定，成熟一批搞一批，不要一哄而起，以保证承包经营责任制工作的健康发展。
